اشخاص مشمول مالیات

اشخاص مشمول مالیات چه کسانی هستند؟ شاید برای شما هم این سوال پیش بیاید که چه کسانی باید مالیات بپردازند و این که از کجا بفهمیم که مشمول مالیات می شویم یا خیر. مالیات به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم بندی می شود که از کدام از آن ها باز به بخش های دیگری تقسیم می شوند. برای این که به طور کامل این موضوع را درک کنید به ترتیب هر کدام از آن ها را برای شما شرح می دهیم.

در مجموعه خدمات مالی حسابداری چرتکه پلاس گروهی از فارغ التحصیلان برجسته کشور با بیش از 15 سال سابقه مفید در شرکت های معتبر گرد هم آمدند تا با بهره گیری از دانش و تجربه خود به شرکت ها و مؤسسات مختلف از قبیل شرکت های تجاری، کارگاه های صنعتی و تولیدی، شرکت های خدماتی، مؤسسات آموزشی و استارتاپ ها خدمات مالی ارائه نمایند.

اظهارنامه مالیاتی

مالیات مستقیم

1. مالیات بر دارایی: مالیات بر دارایی مشمول کسانی می شود که دارایی دارند و نسبت به ارزش دارایی و شرایط دیگری که برایش در نظر گرفته اند مبلغ متغیری دارد که برای مثال مالیات بر ارث و مالیات بر حق تمبر جزء این دسته محسوب می شوند.
2. مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد نسبت به شغل و درآمدی که افراد دارند کسر می شود و مبلغ آن برای فرد و شغلی که دارد متفاوت می باشد که برای مثال درآمد املاک، درآمد حقوق، درآمد اتفاقی، درآمد مشاغل، درآمد بخش کشاورزی و درآمد اشخاص حقیقی جزء این دسته نیز می باشند.

اگر افرادی هم شامل مالیات بر دارایی و هم شامل مالیات بر درآمد باشد باید مالیات هر دو را به صورت جداگانه پرداخت نماید و البته قانون های مالیات مستقیم گسترده می باشد و تبصره های زیادی هم دارد که می توانید از افراد با تجربه در این زمینه کمک بگیرید. می توان گفت اشخاص مشمول مالیات مستقیم به شرح زیر می باشند.

• اشخاص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت ب درآمدهایی که در ایران و یا در خارج از ایران کسب می کنند.
• اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به درآمدهایی که در ایران به دست می آورند.
• اشخاص حقوقی ایرانی نسبت به درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب می کنند.
• اشخاص غیر ایرانی نسبت به درآمدهایی که در ایران به دست می آورند و همچنین درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود، دادن تعلیمات و کمک های فنی، واگذاری فیلم های سینمایی از ایران تحصیل می کنند.
• همه مالکین اعم از حقیقی یا حقیقی نسبت به اموال یا املاک خود در ایران طبق مقررات باب دوم.

اما برخی از اشخاص و ارگان ها هستند که طبق اعلام سازمان امور مالیات کشور مشمول قانون مالیات های مستقیم نیستند که به شرح زیر می باشد:

• وزارتخانه ها و موسسات دولتی
• شهرداری ها
• دستگاه هایی که بودجه آن ها به وسیله دولت تامین می شود.
• بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامنی دارای مجوز معفیت از طرف حضرت امام خمینی (ره) و مقام معظم رهبری

مالیات غیر مستقیم

1. مالیت بر ارزش افزوده و واردات: مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله از فعالیت اقتصادی ماننند مراحل تولید، واردات و توزیع کالا گرفته می شود و مصرف کنندگان هزینه نهایی را پرداخت می کنند. درآمد حاصل از مالیات بر واردات در بودجه عمومی فعلی دولت شامل موارد زیر می باشد:

• سود بازرگانی
• عواید جایگزین دروازه ای
• حقوق گمرکی
• عوارض اتومبیل های وارداتی
• حق الثبت سفارش کالا

2. مالیات بر مصرف و فروش: به مالیاتی گفته می شود که مصرف کننده در زمان خرید یک کالا به همراه قیمت اصلی یک کالا پرداخت می کند اما پرداخت کننده نهایی این مالیات مصرف کننده نهایی می باشد اما به لحاظ قانونی تولیدکنندگان و فروشندگان این محصولات باید مالیات بر مصرف و فروش را پرداخت کنند. مالیات بر مصرف و فروش شامل موارد زیر می باشد:

• مالیات دریافتی از خرید و فروش اتومبیل
• مالیات دریافتی از خرید و فروش خاویار
• مالیات دریافتی از فروش دخانیات
• مالیات دریافتی از خرید و فروش نوشابه های غیر الکلی
• مالیات دریافتی از خرید و فروش الکل طبی و صنعتی
• مالیات دریافتی دولت از نوار صوتی و تصویری
• تولیدکنندگان و فروشندگان فرآورده های نفتی و پتروشیمی
• حق اشتراک تلفن های خودکار و خدمات مخابرات بین المللی

شماره تماس: [phone]

اظهارنامه مالیاتی گروه دوم

همان طور که در مطالب قبلی گفتیم، اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی به سه گروه اول، دوم و سوم تقسیم می شوند که در این مطلب قصد داریم به اظهارنامه مالیاتی گروه دوم بپردازیم. اظهارنامه مالیاتی گروه دوم مربوط به مودیانی می شود که مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا 10 برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده طبق آخرین برگ مالیات قطعی عملکرد سال 1391 و به بعد که تا تاریخ پایان دی ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ شده باشد.

صاحبان مشاغلی که در گروه دوم اظهارنامه مالیاتی قرار می گیرد موظف هستند طبق سال مالیاتی، اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود از قبیل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدها و اسناد خرید کالا، خدمات و دارایی و سایز اسناد هزینه های انجام شده را به تفکیک و به ترتیب تاریخ وقوع هر یک از رویدادهای مالی نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را ماهانه با توجه به فرم های مربوطه، تنظیم و ارائه نمایند.

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه دوم به دو بخش انفرادی و مشارکتی تقسیم می شود که در ابتدای فرم می بایست نوع اظهارنامه مالیاتی را مشخص کنید و سپس با توجه به مدارک و اسناد موجود اقدام به تکمیل اظهارنامه مالیاتی نمایید. اگر در تکمیل اظهارنامه مالیاتی به مشکل برخورد کرده اید و یا به افراد باتجربه در این زمینه نیاز دارید، می توانید از تیم تخصصی چرتکه پلاس کمک بگیرید و کارشناسان ما آماده ارائه خدمات به شما عزیزان می باشند.

مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی گروه دوم

قبل از تکمیل اظهارنامه مالیاتی باید تمامی مدارک و اسناد موجود را جمع آوری و سپس به دقت و ترتیب آن ها را تنظیم کنید و اظهارنامه مالیاتی باید طبق اسناد و مدارک موجود تکمیل شوند و هیچگونه تغییراتی نداشته باشد. مدارکی که برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی گروه دوم نیاز می باشد به شرح زیر است:

• اطلاعات شرکا
• موجودی کالا اول دوره و پایان دوره
• اطلاعات مکانی
• اطلاعات مربوط به حساب بانکی
• اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه
• درآمدهایی که مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی و معافیت های مالیاتی
• دارایی ها و اموال

تکمیل اظهارنامه مالیاتی

تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه دوم به صورت اینترنتی و در وب سایت سازمان امور مالیاتی انجام می شود و اگر در گذشته این کار را به صورت فرمی ارسال می کردید، حتما در روش اینترنتی از افراد باتجربه در این زمینه کمک بگیرید. پر کردن اظهارنامه های مالیاتی در عین سادگی، پیچیدگی های فراوانی دارد و ممکن است در برخی از مراحل شما را دچار تردید و یا اشتباه کند. سازمان امور مالیاتی در روند تکمیل فرم ها و اعداد و ارقامی که وارد شده است حساسیت بسیار زیادی دارد و حتی کوچکترین اشتباهی می تواند بسیار بحث برانگیز باشد و مودیان را دچار مشکل کند. در صورتی که در اظهارنامه های مالیاتی تخلفی صورت گیرد، برای مودیان جریمه در نظر گرفته می شود و ملزم به پرداخت آن می باشد و یا حتی برای اثبات اشتباه در فرم های ارسالی ممکن است بارها به اداره مالیات احضار شوید.

برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی حتما در یک فرصت مناسب اقدام نمایید و حتما تا قبل از تاریخ اتمام مهلت آن را به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایید. تکمیل اظهارنامه مالیاتی نیاز به دقت و سواد کافی در این زمینه دارد و بهتر است که قبل از تکمیل آن از مشاوران در این زمینه کمک بگیرید. شما حتی می توانید تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود را به دست افراد کار بلد و باتجربه بسپارید و بدون نگرانی این کار برای شما انجام خواهد شد. در مجموعه خدمات مالی حسابداری چرتکه پلاس، گروهی از فارغ التحصیلان برجسته کشور با بیش از 15 سال سابقه مفید در شرکت های معتبر گرد هم آمدند تا با بهره گیری از دانش و تجربه خود به شرکت ها و مؤسسات مختلف از قبیل شرکت های تجاری، کارگاه های صنعتی و تولیدی، شرکت های خدماتی، مؤسسات آموزشی و استارتاپ ها خدمات مالی ارائه نمایند.

شماره تماس: [phone]

تکمیل اظهارنامه مالیاتی به روش اینترنتی

این روزها تکمیل اظهارنامه نامه مالیاتی به روش اینترنتی انجام می شود و در گذشته اظهارنامه مالیاتی در دفترچه های مخصوص تکمیل و به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال می شد. روش اینترنتی بسیار راحت تر و سریع تر می باشد و می توان با دقت بیشتری اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کرد اما با این که این روش جدید است، ممکن است بسیاری از افراد با آن آشنایی نداشته باشند و برای انجام کارهای خود به افراد متخصص نیاز پیدا کنند.

تیم تخصصی چرکته پلاس با 15 سال سابقه در زمینه حسابداری و تکمیل اظهارنامه های مالیاتی آماده ارائه خدمات به شما عزیزان می باشد. چرتکه پلاس با جمعی از فارغ التجصیلان برجسته کشور دارای سابقه درخشان و همکاری با شرکت های تجاری، کارگاه های صنعتی و تولیدی، موسسات آموزشی و استارت آپ ها و شرکت های خدماتی را در کارنامه خود دارد. جهت کسب اطلاعات بیشتر و مشاوره در زمینه حسابداری و مالیاتی می توانید با کارشناسان ما تماس گرفته تا شما را در این زمینه راهنمایی نمایند.

برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی به روش اینترنتی شما باید به وب سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کرده و در داخل سامانه ثبت نام نمایید. در تمامی مراحل دقت کافی را داشته باشید و اطلاعات حقیقی و حقوقی را به درستی وارد نمایید. پس از ورود به سامانه می بایست برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی اقدام نمایید. برای تکمیل اضهارنامه مالیاتی می بایست با توجه به مستندات و مدارک موجود در مورد اشخاص حقیقی و حقوقی، اقدام نمایید. توجه داشته باشید در هر کدام از مراحل اگر اطلاعات خواسته شده را به نادرستی وارد کنید، اظهارنامه شده و مورد قبول واقع نخواهد شد.

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی

اگر شخصی اظهارنامه مالیاتی را به هر دلیلی تکمیل و ارسال نکند، متخلف محسوب شده و طبق قانون جریمه خواهد شد. جریمه های تعیین شده به منظور عدم ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی، غیر قابل بخشش می باشد و تحت شرایطی باید پرداخت شوند. اگر اشخاص حقیقی یا حقوقی اظهارنامه خود را ارسال کنند و درآمد خود را کمتر از آن چه که هست اعلام نمایند، جریمه آنان 30 درصد مالیات کتمان شده خواهد بود.

مالیات ها هر ساله طبق درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی در یک سال گذشته صورت می گیرد و متاسفانه برخی از اشخاص حقیقی و حقوقی برای کمتر شدن مقدار مالیات، اطلاعات درخواستی مانند میزان سود یا میزان درآمد در یک سال گذشته را کمتر از مقدار واقعی وارد می کنند و این تخلف محسوب شده و طبق قانون با آن ها برخورد خواهد شد. اما در این بین برخی از اشخاص حقیقی یا حقوقی می باشند که اظهارنامه مالیاتی را به موقع ارسال نمی کنند.

تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی هر ساله در تاریخ تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باید توسط اشخاص حقوقی و حقوقی صورت گیرد و تاخیر در ارسال آن موجب محرومیت از معافیت ها برای آن در پی خواهد شد و همچنین علاوه بر پرداخت مالیات بر درآمد خویش می بایست جریمه عدم تسلیم به موقه اظهارنامه را نیز پرداخت نمایند.

انواع اظهار نامه مالیاتی

• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه اول
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک (اشخاص حقیقی که از املاک خود درآمد دارند.)
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
• اظهارنامه مالیاتی از انحلال کسب و کار

اگر در تنظیم صورت های مالی و تکمیل اظهارنامه مالیاتی، گزارش معاملات فصلی، گزارش ارزش افزوده، تنظیم لیست حقوق، دستمزد، بیمه، حضور در کمیسیون های بیمه، مالیات و اداره کار به منظور اعتراض به آرا و برگه تشخیص و احکام مربوطه نیاز به مشاوره دارید، می توانید از خدمات تیم تخصصی چرتکه پلاس استفاده نمایید و تمامی کارشناسان ما آماده همکاری با تمامی اشخاص و شرکت ها می باشند.

شماره تماس: [phone]